STEUERVORTEILE VON E-DIENSTWAGEN.

Firmenwagen sind für Angestellte oft attraktiv, weil sie mit diesen auch günstig privat mobil bleiben können. Jedoch müssen sie das in ihrer Steuererklärung berücksichtigen, da bei der privaten Nutzung eines Dienstwagens ein sogenannter geldwerter Vorteil vorliegt. Dabei ist es möglich, alle privaten Fahrten in einem Fahrtenbuch zu vermerken, sämtliche vom Arbeitgeber getragenen Kosten zu berücksichtigen und anhand der Jahresfahrleistung dann die Kilometerkosten zu berechnen und in der Steuererklärung entsprechend zu berücksichtigen.

Weniger aufwendig ist hingegen die sogenannte 1-Prozent-Regelung, die deshalb auch häufiger Anwendung findet. Hierbei wird ein Prozent des Bruttolistenpreises des Dienstwagens monatlich als geldwerter Vorteil veranschlagt und mit dem individuellen Steuersatz besteuert. Ist dein Dienstwagen ein Elektroauto oder Plug-in-Hybrid, kannst du bares Geld sparen. Denn hier darfst du als Bemessungsgrundlage statt einem Prozent sogar 0,5 Prozent vom Bruttolistenpreis ansetzen. Du fährst ein vollelektrisches Modell (BEV) mit einem Bruttolistenpreis inkl. Sonderausstattung von höchstens 60.000 Euro? Noch besser! Dann werden vom Bruttolistenpreis nämlich nicht 1,0 Prozent oder 0,50 Prozent, sondern nur 0,25 Prozent angerechnet.

Du nutzt deinen Firmenwagen auch für den Weg zur Arbeit? Wegen des damit zusammenhängenden geldwerten Vorteils werden hier auch Steuern in Form der Arbeitswegbesteuerung fällig. Diese liegen für jeden Kilometer Fahrstrecke bei 0,03 Prozent vom Bruttolistenpreis des Fahrzeugs. Dabei winken jedoch wiederum Steuervorteile bei E-Autos, die als Firmenwagen für den Weg zur Arbeit genutzt werden. Auch hier darfst du bei der Bemessungsgrundlage nämlich wiederum 0,50 bzw. 0,25 Prozent statt 1,0 Prozent in der Steuererklärung ansetzen.

In dem aufgeführten Beispiel musst du bei der Wahl des BMW iX2 monatlich rund 688,40 Euro weniger als geldwerten Vorteil mit deinem persönlichen Steuersatz versteuern, obwohl beide Fahrzeuge einen ähnlichen Listenpreis aufweisen.

Hinweis: Die oben aufgeführten Beispiele dienen der exemplarischen Darstellung und können aufgrund der individuellen Steuerklassen und Änderungen in der Steuergesetzgebung variieren. Für die exakte Bestimmung des geldwerten Vorteils ist ein Steuerberater hinzuzuziehen.

Im Rahmen des aktuell laufenden Gesetzgebungsverfahrens zum neuen Wachstumschancengesetzes hat die Bundesregierung einen Gesetzentwurf eingebracht, der eine Neuregelung der steuerlichen Behandlung von elektrischen Dienstwagen vorsieht. Dieser aktuell diskutierte Entwurf sieht vor, die Schwelle des Bruttolistenpreises, bis zu der die vergünstigte 0,25-Prozent-Regelung für die private Nutzung von E-Dienstwagen gilt, von 60.000 auf 80.000 Euro anzuheben. Mit dieser Maßnahme beabsichtigt die Regierung, den Erwerb von hochpreisigen Elektroautos als Firmenwagen zu fördern, um den gestiegenen Anschaffungskosten dieser Fahrzeuge Rechnung zu tragen.

Damit die Anhebung der Bemessungsgrundlage für die 0,25 % Versteuerung auf 80.000 Euro im Rahmen des Wachstumschancengesetzes in Kraft treten kann, müssen allerdings sowohl der Bundestag (am 17.11.2023) als auch der Bundesrat (am 15.12.2023) dem Gesetzentwurf noch zustimmen. Die Erhöhung würde (Stand 31.10.2023) anschließend frühestens für Erstzulassungen ab dem 01.01.2024 gelten.

Aus kleinen Unterschieden bei der Bemessungsgrundlage resultieren also deutliche Unterschiede beim zu versteuernden geldwerten Vorteil. Besonders hoch sind die Steuervorteile bei E-Dienstwagen, falls es sich um Modelle mit Bruttolistenpreisen von weniger als 60.000 Euro handelt, die auch für den Arbeitsweg genutzt werden. Hier lassen sich bei typischen Steuersätzen von etwa 35 Prozent monatlich schnell dreistellige und im Jahr sogar vierstellige Eurobeträge einsparen.

Die gute Nachricht: Diese Steuervorteile bei E-Dienstwagen gelten nicht nur dieses, sondern nach aktueller Lage sogar für Erstzulassungen bis zum 31. Dezember 2030. Sollte es zu einer Anhebung der Bemessungsgrundlage für die 0,25 % Versteuerung auf 80.000 Euro im Rahmen des Wachstumschancengesetzes kommen, können je nach gewählter Ausstattung auch Modelle wie der BMW i5, BMW iX oder BMW iX3 von der günstigeren E-Dienstwagenbesteuerung profitieren.